Glossaire — Retraite & Épargne retraite

Exemple chiffréUn salarié à la Tranche Marginale d’Imposition (TMI) de 30% qui verse 3 000 € sur son PER individuel réduit son impôt sur le revenu de l’année de 900 € (3 000 € × 30%), sous réserve de rester dans son plafond de déduction disponible.

Exemple chiffréUn couple dont le revenu net imposable place le foyer dans la tranche à 41% verra chaque euro versé sur un PER, dans la limite du plafond, lui faire économiser 0,41 € d’impôt — contre 0,11 € seulement pour un foyer à la tranche à 11%.

Exemple chiffréUn salarié ayant perçu 45 000 € de revenus professionnels l’année précédente dispose d’un plafond de déduction annuel d’environ 4 500 €. S’il n’a versé que 2 000 € les deux années précédentes sur un plafond de 4 000 € chacune, il peut cumuler 4 000 € de plafonds non utilisés en plus de son plafond de l’année en cours.

Exemple chiffréPour un capital de 150 000 € converti en rente viagère à 65 ans, la rente annuelle brute se situe, selon les barèmes courants, autour de 5 500 à 6 500 € par an, versée à vie — mais ce montant ne tient pas compte de la revalorisation ni de la fiscalité applicable.

Exemple chiffréUn épargnant qui sort en capital 80 000 € issus de versements ayant été déduits à l’entrée verra cette somme imposée au barème de l’impôt sur le revenu (comme un revenu de l’année de sortie), plus les prélèvements sociaux sur la seule part de gains — d’où l’intérêt fréquent d’étaler la sortie sur plusieurs années.

Exemple chiffréUn dirigeant assimilé salarié bénéficiant d’un article 83 financé à 5% de son salaire par l’entreprise voit cette cotisation échapper à son revenu imposable personnel, contrairement à une rémunération classique qui aurait été soumise au barème de l’IR.

Exemple chiffréUn TNS qui transfère un ancien contrat Madelin de 60 000 € vers un PER individuel conserve l’antériorité fiscale des versements, tout en gagnant la possibilité de sortir en capital à la retraite — option que le contrat Madelin n’offrait pas, la sortie y étant obligatoirement en rente viagère.

Exemple chiffréUn épargnant qui utilise 40 000 € de son PER pour l’achat de sa résidence principale ne pourra le faire que sur les compartiments alimentés par versements volontaires et épargne salariale — les sommes issues de cotisations obligatoires employeur restent bloquées jusqu’à la retraite, sauf autre cas de déblocage.

Exemple chiffréUn couple avec deux enfants (3 parts) et 90 000 € de revenu net imposable se situe, une fois divisé par les parts, dans une tranche d’imposition inférieure à celle d’un célibataire sans enfant (1 part) déclarant le même revenu — ce qui réduit d’autant le gain fiscal marginal d’un même versement PER.

Exemple chiffréUn cadre ayant cotisé toute sa carrière peut voir sa retraite Agirc-Arrco représenter jusqu’à 30 à 40% de sa pension totale — d’où l’intérêt de vérifier son relevé de carrière (via l’Agirc-Arrco ou info-retraite.fr) avant d’estimer le complément nécessaire via un PER.

Exemple chiffréUn cadre supérieur dont le dernier salaire net était de 5 000 € par mois et dont la pension totale (régimes obligatoires + complémentaires) s’élève à 3 000 € par mois a un taux de remplacement de 60% — un écart de 2 000 € par mois que l’épargne personnelle, PER compris, doit contribuer à combler.

Exemple chiffréUn retraité percevant 24 000 € de pensions annuelles (régimes obligatoires) ne sera imposé que sur 21 600 € après abattement de 10%, sous réserve du plafond annuel de l’abattement applicable au foyer.

Exemple chiffréUn épargnant qui détient un PER ouvert depuis 6 ans peut le transférer vers un autre établissement sans frais, uniquement en s’acquittant, le cas échéant, des frais d’arbitrage ou de gestion propres au nouveau contrat.

Exemple chiffréUn épargnant à 20 ans de la retraite peut avoir une allocation en gestion pilotée investie à 80% en unités de compte dynamiques ; à 2 ans de la retraite, cette même allocation sera automatiquement réduite à 20-30% d’unités de compte, le solde étant sécurisé sur des supports moins volatils.

Exemple chiffréPour un PASS annuel de 48 060 € en 2026, un TNS dont le bénéfice imposable est élevé voit son plafond de déduction PER plafonné à un pourcentage de ce PASS en plus du pourcentage de son bénéfice — un calcul à vérifier chaque année avec son expert-comptable ou son conseiller.